大坏蛋 知识问答 2025-04-27 01:25:54 112 0 股权激励会涉及个税。员工在上市公司实施的股权激励方案下取得的所得，属于与任职受雇相关取得的所得，应该按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。股权激励是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前最常用的激励员工的方法之一。
（一）高新技术企业管理人员及核心技术人员股权奖励的规定
（1）本规定从2016年1月1日起执行，仅适用于管理人员和核心技术人员，不适用于全体员工的股权激励。
（2）个人获得股权奖励，按照“工资薪金所得”项目，在2021年12月31日前，该部分收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，按照下列公式计算个人所得税：
应纳税额＝股权激励收入×适用税率-速算扣除数
居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述公式计税。
（3）若一次性缴税有困难的，可以在5个公历年度内分期缴税；
（4）个人转让该股权并取得现金收入的，应当优先缴税；
（5）个人转让股权前，企业宣告破产，相关权益处置后取得的收益和资产，不足以缴纳所欠税款的部分，税务机关不予追征。
（二）关于上市公司股权激励相关政策
股权激励制度最初起源于美国。1952年，美国菲泽尔公司（又名美国辉瑞制药）设计推出了世界上第一个股票期权计划。它产生的背景是当时的美国个人所得税太高，极大的打击了管理者的积极性，为了避免公司高层管理人员们的现金薪金被高额的所得税率吃”掉，寻求合理的避税手段，股票期权计划便应运而生。
1956年，美国加利福尼亚地区一家小型的报纸连锁公司-潘尼苏拉报纸公司第一次推出了员工持股计划（ESOP）。这种股票奖励计划，在20世纪50年代至70年代美国股票市场的快速上升期，逐渐变得流行起来，《1974年雇员退休收入保障法》中也给予了ESOP官方认可。随后，美国国会通过了《1984年税收改革法》，对员工持股计划的全部四种参与者分别给予了对应的税收优惠政策，员工持股计划才真正得以快速发展。
一个要考虑你本身资金的成本，行权卖出后会有个税（20%）及交易相关费用9（不同证券公司，费用有差异），其他的没有了，据此计算即可。
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